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个税改革仍待全国人大通过个税改革预示单身

2019年04月11日 栏目:旅游

在经过全国人大常委会一审之后,个人所得税法修正案草案(下称 个税草案 )正式向社会公开征求意见LIR2450。截至2018年7月4日,个税草

在经过全国人大常委会一审之后,个人所得税法修正案草案(下称 个税草案 )正式向社会公开征求意见LIR2450
。截至2018年7月4日,个税草案已提意见数约4.4万条。

这次个税草案是个税法第七次修正,也是历次修正中力度的一次,其中被老百姓关注的是首次对部分劳动性所得实行综合征税,并将综合所得基本减除费用标准(即起征点)提至5000元/月(6万元/年),低档税率范围也得以扩大,并增加了子女教育等5项专项附加扣除,目的是降低中低收入者税负。

除此之外,个税草案提出在明年正式实施之前,自2018年10月1日至2018年12月31日,纳税人的工资、薪金所得,先行以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额,依照该修正案第十六条的个人所得税税率表一(综合所得适用)按月换算后计算缴纳税款专业标书制作
,并不再扣除附加减除费用。

简言之,个税减税大部分优惠政策将率先在10月1日当天实施,这包括工资薪金起征点从现行的3500元提至5000元,且3%、10%和20%低档税率范围也比以前更宽,比如以前月应纳税所得额不超过1500元适用3%税率,而未来适用3%税率的月应纳税所得额不超过3000元。

一些企业和个人已经开始提前筹划如何合理避税。

不过,10月1日减税能否成行还取决于个税草案能否获得全国人大的通过。一审之后,近期全国人大常委会在8月和10月份会审议相关法律案,个税如果要在10月1日施行(10月份个税征期在11月15日前),至少在10月份全国人大常委会审议中获得通过。

国家行政学院冯俏彬教授告诉财经,相关部门提出在10月1日率先施行减税,目的是想让减税效果尽快落地,由于这份草案是经国务院讨论通过的,因此也有可能通过,但终决定权则在全国人大。

中国政法大学财税法研究中心主任施正文告诉财经,既然个税草案提出10月1日率先实施减税,这就表明了起草部门的设想。不过这一做法是否适当值得商榷。由于这次个税草案是对个税体制的重构,直接影响千家万户,立法不应走过场,应该充分讨论,体现民主立法、开门立法。目前个税草案反映的意见也不少,应该好好修改,如果明年全国两会上交由人大代表讨论通过为理想。

6月22日上午,十三届全国人大常委会第三次会议举行分组会,审议个人所得税法修正案草案。这次分组审议人员普遍认为,此次修法是对现行个人所得税制的一次根本性改革。考虑到个税法与百姓自身利益关系密切,建议对草案继续修改完善。个税法修正案草案修改后或将再审。

这次会上对个税草案讨论的焦点集中在5000元起征点是否合适、子女教育等专项附加扣除如何抵扣等方面。

:这次个税改革 税收负担下降明显的是哪一类人?

6月19日,个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议,财政部部长刘昆在会上作说明。6月29日,《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》在中国人大公布,向社会公开征求意见金花房卡
,征求意见截止日期为2018年7月28日。

38年来,个税法经过6次修正,而距离近的一次修法已过7年。随着国人经济实力的普遍增强,工作生活选择的多元多样,单纯提升 起征点 已不足以满足人们对个税改革的全部期待。而根据目前已披露的内容,本次修法从纳税结构、税收制度等层面综合考量,出台一揽子政策,力度超过以往,甚至被不少人认为是1994年个人所得税法实施条例发布以来改革力度的一次。

哪一类人税负下降明显?

毫无疑问,中低收入者税收负担下降明显。

从具体内容看,将综合所得基本减除费用标准(编者注:即起征点、免征额)提高至5000元,加上税率级距(编者注:指累进税率表中,每一等级的所得额与所得额之间的距离)调整,并新增子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等与人民群众生活密切相关的专项附加扣除,一揽子政策带来的减税力度超过以往。

此次个税法修改,个税纳税人普遍减负,但是具体减多少还得看综合因素,比如专项扣除多少、附加扣除多少,另外还有税率级距调整多少。 中国法学会财税法学研究会副会长、国家税务总局税收科研所原所长刘佐对《中国经济周刊》说。

若只考虑综合所得基本减除费用标准提高、税率结构优化调整两个因素,粗略测算发现,不同收入水平的群体税负变化不同。

以北京城镇职工为例,在考虑 三险一金 扣除(编者注:因工伤保险与生育保险不需个人缴纳,故只考虑 三险一金 。养老保险、医疗保险、事业保险、住房公积金按月收入的22.2%计算,缴费基数上限为25401元)的基础上,为不同收入水平的纳税人算了一笔账(见表1)。

总体而言,月收入5000元以下的纳税人将不需要缴纳个税,税负降幅为100%,月收入为8万元的纳税人,年纳税额的降幅超过10%。

如果再加上专项附加扣除,税负还会继续下降,如月入1万元者有可能免缴或仅缴纳少量个税。

上海财经大学公共经济与管理学院教授范子英评价说,这次税改体现了地区差异,各地起征点的标准一样,但是专项附加扣除的标准却可以因城而异。一线城市的教育支出、大病医疗支出,以及住房支出都相对更多。未来的专项附加扣除,只要不是全国统一额度标准,就会根据实际的支出标准有所差异。税改也体现了个体差异,此前的个税是按照11类收入来源,采取分类征收的模式,不同收入来源之间的个税是分割的,这意味着两个总收入完全相同的个人,也会因为收入来源结构的不同而承担不同的个税负担。